Możliwość założenia fundacji rodzinnej w oparciu o przepisy ustawy o Fundacji Rodzinnej z dnia 26.01.2023 r.(Dz. U. z 2023 r. poz.326) to przede wszystkim ważny krok w kierunku ułatwienia sukcesji firmy rodzinnej. Zgodnie z przepisem art.2 ust.1ww.ustawy „Fundacja rodzinna jest osobą prawną utworzoną w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów. Fundator określa w statucie szczegółowy cel fundacji rodzinnej”. Stosunkowo niewielki minimalny fundusz założycielski(100.000 zł),prosta procedura powołania i rejestracji tego typu fundacji może stanowić zachętę dla wielu firm rodzinnych stanowiących 90% wszystkich działających w Polsce przedsiębiorstw.
Warto pamiętać, że przepisy ustawa o fundacji rodzinnej zmieniły niektóre zasady ustalania zachowku określone w kodeksie cywilnym. Zmiany te np. pozwalają w niektórych przypadkach na obniżenie, odroczenie lub rozłożenie na raty należnego zachowku. Istotnym jest też to, że majątek fundacji nie jest częścią masy spadkowej po spadkodawcy, tj. założycielu fundacji, co powoduje ,iż beneficjent który ma otrzymać od fundacji sumę pieniężną na uzupełnienie zachowku traci prawo do otrzymania świadczeń i mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej w części odpowiadającej tej sumie(art.35 ust.1 ww. ustawy).Utworzenie fundacji rodzinnej i przekazanie na jej rzecz majątku nie powoduje naliczenia podatku PCC czy CIT.W przypadku środków otrzymywanych z fundacji przez jej beneficjentów będących osobami fizycznymi takimi jak fundator i jego najbliższa rodzina mogą one być zwolnione z podatku PIT inni beneficjenci uiszczają podatek PIT w wysokości 15% wartości otrzymanych środków.
Fundacja rodzinna jest zobowiązana do płatności podatku CIT w wysokości 15% wartości przekazanych środków beneficjentom fundacji.
09.04.2025 r.